稅季防衛戰!所得稅怎麼算？如何繳稅最划算？2019報稅懶人包

五月倒數計時！你報稅了嗎？

轉眼間，五月份已步入最後兩週，所得稅申報也即將截止，你已經算清楚自己需不需要繳稅？該繳多少稅？怎麼繳稅最划算了嗎？

3分鐘認識所得稅申報基本原則

相信許多人都聽過「累進稅率」的概念，收入越高，適用的所得稅稅率也越高，需要繳的稅越多。以今年新實施的所得稅累進稅率為例，依照不同門檻，分成5%、12%、20%、30%、40%共5組課稅級距(如下圖)，所得淨額在新台幣540,000以下的部分，適用於5%的稅率，所得淨額超過54萬，低於121萬的部分，則適用於12%的稅率，並以此類推(如下圖)

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看到這裡，相信許多人腦海中已浮現兩個疑問：

(1) 如果綜合所得淨額為60萬，就需要繳12%的稅嗎？如果所得淨額達200萬，就得繳20%，等於40萬的稅?

當然不是！如果綜合所得淨額為60萬，0~54萬的部分依然適用於5%的稅率，54~60萬之共間6萬元的部分才適用12%的稅率。因此，須繳納的稅金為540,000 * 5% + (600,000 - 540,000) * 12% = 34,200元。

同理，對於綜合所得淨額達200萬的人而言，須繳納的稅金為540,000*5% + (1,210,000 - 540,000)*12% + (2,000,000 - 1,210,000) * 20% = 265,400元

有更簡單、直接的算法嗎？看的頭好暈啊…

有的！可以參考預先算好的累進差額，對應自己的綜合所得淨額區間，依照以下公式計算即可！

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因此，將前面的兩個例子帶入公式，綜合所得淨額若為600,000，應納稅額 = 600,000 * 12% - 37,800 = 34,200；綜合所得淨額若為2,000,000，應納稅額 = 2,000,000 * 20% - 134,600 = 265,400，這樣計算是不是簡單、清楚多了呢?

(2) 綜合所得淨額是什麼？等於薪資收入嗎？

不是的！綜合所得淨額代表的意義如下：

綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額 – 特別扣除額

這4個項目分別是什麼？讓我們先透過以下表格一探究竟！

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關於免稅額、扣除額的完整官方資訊請參考：https://go.dbs.com/30jTCbj

依照上述表格，我們先以一組簡單的情境，來看看需要繳多少稅吧？

範例情境 - 雙薪小家庭，夫妻年薪資收入共120萬元，扶養一位3歲小孩

所得總額：1,200,000 (簡化舉例，暫不考慮其他收入)
免稅額：88,000 * 3 = 264,000 (夫妻2人+受扶養親屬1人)
標準扣除額：240,000 (夫妻2人，不含受扶養親屬)
薪資所得特別扣除額：200,000 * 2 = 400,000
幼兒學前特別扣除額：120,000

因此，綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額 – 特別扣除額
= 1,200,000 – 264,000 – 240,000 – 400,000 – 120,000 = 176,000

扣除免稅額、標準扣除額、特殊扣除額之後的綜合所得淨額小於540,000，因此適用於5%稅率，實際的應繳稅額 = 176,000 * 5% = 8,800元。

一張圖看懂各種情境，免稅額、扣除額該怎麼算！

面對單身、已婚、有無撫養小孩、孩子上學了沒、有無撫養長輩、長輩年紀多大等不同的家庭情境，財政部彙整了以下路徑圖給大家計算，看看自己到底有多少免稅額度！

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常見情境大彙整與免稅額度實際試算！

根據上圖的計算路徑，我們來列舉幾組可能常見的情境吧！

情境1 - 單身上班族，自己申報

免稅額度 = 免稅額 88,000 + 標準扣除額120,000＋薪資所得特別扣除額 200,000 = 408,000，代表各項所得總額若沒超過408,000元，就不需要繳稅了！

情境2 - 雙薪家庭，無小孩，共同申報

免稅額度 = 免稅額 176,000 (88,000 * 2) + 標準扣除額240,000＋薪資所得特別扣除額 400,000 (200,000 * 2)  =  816,000，代表兩人年收入若沒超過816,000元，是不需要繳納所得稅的！

情境3 - 雙薪家庭，無小孩，扶養兩名分別65歲及75歲的直系尊親屬

免稅額度 = 免稅額 264,000 (88,000 * 3)+132,000 + 標準扣除額240,000＋薪資所得特別扣除額 400,000 (200,000 * 2)  =  1,036,000

情境4 - 雙薪家庭，扶養兩名分別3歲的學前幼兒 & 10歲小學生

免稅額：一般扣除額 352,000 (88,000 * 4) + 標準扣除額240,000＋薪資所得特別扣除額 400,000 (200,000 * 2)+幼兒學前特別扣除額 120,000 = 1,122,000
關於列報受扶養親屬的官方資訊請參考：https://go.dbs.com/2HnrKKG

如果需要繳稅，怎麼繳最輕鬆最划算？

在計算清楚所得總額與免稅額度之後，若發現自己的綜合所得淨額>0，就代表需要繳稅囉！繳稅時該如何付款最輕鬆、划算呢？別忘了把握以下3大要訣！

(1) 仔細計算，確認怎樣的申報形式最划算！

誰與誰該共同申報？或是如何分開申報？同一家族選擇不同的申報組合，卻有可能產生不同的應繳稅額？舉例來說，若將長輩列為扶養對象並全家共同申報，卻未注意到長輩可能有較多的退休收入或存款、投資收益，導致於所有人的所得淨額超過540,000，超過的部分就須適用12%或更高的稅率，若選擇分開申報，則每筆所得淨額可能僅須適用5%的稅率。因此，在報稅前務必參考政府列出的各項免稅額、扣除額詳加試算，弄清楚家人之間該如何申報最划算！

(2) 選擇適合的信用卡或貸款來支付稅金！

市面上的信用卡多數都會針對大眾的報稅需求，提供不同的回饋方案，在繳稅前務必確認、比較自己持有的信用卡，能享有哪些報稅優惠，再決定繳納方式！

以星展銀行為例，不僅免收手續費，針對不同繳稅需求的用戶，還推出刷卡金回饋、分期零利率、抽獎活動等回饋方案，若選擇一次繳清最高可享500元刷卡金回饋，若選擇分期繳納，則有3或6期的零利率方案可選擇，無論分期與否，交易金額在500元以上都可獲得參與iphone抽獎活動的機會！

若面臨房屋稅、地價稅等其他稅項夾擊，以致於信用卡的分期服務仍不敷使用，需要申請貸款來支應報稅需求，也別忘了謹慎比較各金融機構的手續費、貸款利率、貸款額度等相關規範與優惠活動，找到最適合自己的方案。

以星展銀行的星世貸服務為例，到今年6月底前，即享有開辦費減免3,000元、前2期利率最低0.1％起等優惠，提供報稅的另一個選擇！

星世貸申辦詳情請看：https://go.dbs.com/2ExuPpU

備註：本專案總費用年百分率為3.04％～16.55％，該百分率係以貸款金額新台幣30萬元，貸款期間5年，貸款利率前2期固定利率 0.1％，第3期起機動利率 2.38％～16.88％，及各項相關總費用 NT$6,000元為計算基礎。

(3) 選擇方便的繳稅管道

在過去，每逢報稅季，各地國稅局滿滿的排隊人龍總是登上新聞版面，不過近年來繳稅管道越來越多元，繳稅也越來越省時！目前包含金融機構、超商、ATM轉帳甚至是試算通知書上的QR Code，都可以是繳稅的選擇(如下圖)

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