每年到了歲末年終，都是贈與稅的申報旺季，不外乎是父母想把握每年的贈與稅免稅額度，今年尚未達標的就加緊腳步。目前我國的贈與稅分為三個課稅級距，首先贈與稅免稅額自111年已經調高為新台幣244萬，扣除掉免稅額的贈與淨額落在新台幣2,500萬以下部分課徵10%的贈與稅，超過新台幣2,500萬到新台幣5,000萬部分加課徵15%，超過新台幣5,000萬以上的贈與就要再課20%的贈與稅。然而，父母該贈與什麼類型的資產給小孩呢？理論上應該贈與容易增值的資產，怎麼說呢？如果父母每年贈與現金給小孩，在目前低利的時代，現在的100萬經過了10年以及考慮通貨膨脹後可能價值並沒有變動多少，但如果父母是贈與高報酬率的資產給小孩，隨著時間經過，將能創造出更大的價值。
如果沒有多餘的資金能做好贈與規劃或沒有時間專研理財商品時，亦可考慮在能力許可範圍內幫小孩從小購買分紅保單，因要保人所繳納保險費累積之權利價值屬要保人所有，故若後續有變更要保人、或要保人與被保險人、受益人不同之情形，累積繳納保費之權利價值亦移轉予他人，係屬於贈與行為，故若父母每年度所繳納的保費在贈與稅免稅額度內，將不會增加額外的稅捐，另一方面也能及早幫小孩以較低成本做好壽險保障，更重要的是透由保險公司專業的投資團隊協助，不僅省去了父母做理財功課的麻煩，也能避免多年贈與累積下來的成果因為一次的投資失誤而付諸流水的窘況，再加上分紅保單的分紅特性，讓小孩子可以隨著時間在分紅帳戶內累積保險紅利，順勢做為日後求學或是創業的第一桶金，因此分紅保單可以說是父母的”懶人贈與法”，不僅不用動腦、不用花時間，但卻能夠一次達成「保障」、「穩健」與「累積資金」的目的，無形間也能放大贈與效果。
如何以最少的成本達到最適的贈與效果是每個父母會面對到的課題，一般來說保險歸保險，投資歸投資，不應該過度強化保險的投資功能，然而作為贈與工具的選擇上，父母幫小孩購買分紅保單除了前述的優點外，父母每年所支付的保險費用於每人每年度新台幣2.4萬的額度內還可作為綜所稅的列舉扣除額，經過妥善而完整的規劃達到為子女教育、置產、創業，甚至是財富傳承的長期目標，是父母可以多加考慮的贈與標的。
(勤業眾信聯合會計師事務所私人暨家族企業服務團隊 王瑞鴻會計師)
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